本书以实际电商企业的典型财税工作任务为载体，将财务和税法等基础知识重新架构，并加入电商特色，利用典型案例引入，将财税专业知识和电商业务密切结合起来。本书分为六大学习场景23个学习型工作任务，以满足电子商务专业群学生学会使用会计工具，掌握纳税申报流程，理解财务报表信息，强化资金管理理念的需要，使学生了解并掌握未来从事电子商务工作所必需的财税基础和技能，包括电商企业设立期的财税管理，经营期的财务核算、账务处理、纳税申报和报表阅读，以及电商企业资金管理认知。

      在开展人才需求调研过程中,通过对高校毕业生的就业、创业以及实际从业活动情况和部分企业管理层人才需求的分析看,电子商务等商贸运营类专业高校毕业生,将来不论处于何种事业发展层次,一般都需要用到财税知识,但目前高职经管类专业常用的“基础会计”类教材,对于非会计类专业的学生而言存在偏重会计核算基础,但税务知识缺乏的问题。因此,亟需一本更加适合非会计类专业学生学习财务和税务基础知识、实用性更强的高职教材。《财税基础》就是以电商行业就业岗位需求为导向,以学生的职业能力培养为主线,以实际电商企业的典型财税工作任务为载体,将财务和税法等基础知识重新架构,并加入电商特色,利用典型案例引入,将财税专业知识和电商业务密切结合。本书分为六大项目24个学习型工作任务,以满足高等职业教育电子商务专业群学生学会使用会计工具,掌握纳税申报流程,理解财务报表信息,强化资金管理理念的需要。
      通过学习本书,学生可了解并掌握未来从事电子商务工作所必需的财税基础知识和技能,包括电商企业设立期的财税管理,经营期的财务核算、账务处理、纳税申报和报表阅读,以及电商企业的资金管理。通过学习本书,学生一方面从财务视角学习电子商务核心流程;另一方面从电子商务角度体会财务的专业知识和技能,将专业知识传授与电商企业实务有机融合,使学生既具有扎实的理论基础,又具有一定的业务素养,培养并强化学生的自信自立意识、团队合作精神、诚信服务理念和创新发展思维。本书主要突出以下特色:
       一是对接职业标准。通过调研,梳理电商从业人员所在的岗位对财税、资金管理知识方面的需求,以从事电子商务领域应当具备的认知能力、学习能力、执行能力为主线,对本书内容进行重组整合。通过工作任务和职业能力分析,明确该书的“项目—学习型工作任务—典型工作环节”教学内容体系。
      二是注重立体化资源建设。基于“互联网+”教育对教学媒介的升级改造,本书着重建设立体化配套资源。本书配套建设了大量的微课、题库、课件、电商典型案例、课程思政资源、拓展资源等,真正建成了可听、可视、可练、可互动的数字化资源,以利于教师的翻转课堂、学生的即时化学习和社会人士的培训自学。
      三是精心融入思政教育。每个项目都设定素质目标,并以典型案例引入,通过学习,培养学生细心、负责、担当等良好的职业素养,同时认识到依法纳税的重要性,切
实提高学生的专业技能和职业道德,规避企业财税风险。
     本书由河南省职业教育教学专家、省级课程思政示范课名师姬海莉、李峰任主编,河南工业职业技术学院张延泰、赵霞、李西蒙任副主编,并聘请河南民兴生物科技股份有限公司财务经理文雅、金冠电气股份有限公司财务总监贾娜为本书的企业专家、顾问。全书的体例策划和设计由主编和企业专家共同完成,统稿工作由主编完成,企业案例等资源由贾娜、文雅提供。具体编写分工如下:项目一和项目五由李峰编写;项目二由李西蒙编写;项目三由姬海莉编写;项目四由赵霞编写;项目六由张延泰编写。
      由于编者水平有限,书中难免存在不妥之处,恳请各位专家和广大读者批评指正!

项目一 新设电商企业财税准备 ……………………………………………………………… 1
学习型工作任务一 认识企业组织形式…………………………………………………… 1
典型工作环节一 选择公司的组织形式………………………………………………… 1
典型工作环节二 注册公司的流程……………………………………………………… 7
学有所思 ………………………………………………………………………………… 12
学习型工作任务二 了解纳税人身份 …………………………………………………… 12
典型工作环节一 认知税务登记 ……………………………………………………… 12
典型工作环节二 纳税人身份的选择 ………………………………………………… 17
学有所思 ………………………………………………………………………………… 22
学习型工作任务三 开立公司银行存款账户 …………………………………………… 22
典型工作环节一 公司银行存款账户种类 …………………………………………… 22
典型工作环节二 公司银行存款账户开立流程 ……………………………………… 25
学有所思 ………………………………………………………………………………… 28
技能训练 新办电商企业财税准备 …………………………………………………… 28
小结 ……………………………………………………………………………………… 31
项目二 企业财务核算 ………………………………………………………………………… 32
学习型工作任务一 认知企业财务组成 ………………………………………………… 32
典型工作环节一 会计概述 …………………………………………………………… 32
典型工作环节二 电商会计工作岗位职责 …………………………………………… 36
典型工作环节三 会计职业道德 ……………………………………………………… 37
学有所思 ………………………………………………………………………………… 38
学习型工作任务二 认识会计六大要素 ………………………………………………… 38
典型工作环节一 资产的定义及确认 ………………………………………………… 38
典型工作环节二 负债的定义及确认 ………………………………………………… 39
典型工作环节三 所有者权益的定义及确认 ………………………………………… 40
典型工作环节四 收入的定义及确认 ………………………………………………… 41
典型工作环节五 费用的定义及确认 ………………………………………………… 42
典型工作环节六 利润的定义及确认 ………………………………………………… 42
学有所思 ………………………………………………………………………………… 43

学习型工作任务三 辨析会计科目与账户 ……………………………………………… 43
典型工作环节一 会计科目和会计等式 ……………………………………………… 43
典型工作环节二 会计账户 …………………………………………………………… 45
典型工作环节三 会计科目与账户的联系和区别 …………………………………… 46
学有所思 ………………………………………………………………………………… 47
学习型工作任务四 弄懂会计账务处理程序 …………………………………………… 47
典型工作环节一 审核原始凭证 ……………………………………………………… 47
典型工作环节二 编制记账凭证 ……………………………………………………… 50
典型工作环节三 登记会计账簿 ……………………………………………………… 52
学有所思 ………………………………………………………………………………… 55
学习型工作任务五 精通财务期末业务处理 …………………………………………… 56
典型工作环节一 对账与结账 ………………………………………………………… 56
典型工作环节二 生成财务报告 ……………………………………………………… 57
典型工作环节三 财产清查 …………………………………………………………… 58
学有所思 ………………………………………………………………………………… 59
技能训练 电商企业财务处理综合设计训练 ………………………………………… 59
小结 ……………………………………………………………………………………… 66
项目三 电商企业资金循环过程账务处理 …………………………………………………… 67
学习型工作任务一 认知电商企业进入资本市场的财税问题 ………………………… 68
典型工作环节一 不同筹资方式的账务处理 ………………………………………… 68
典型工作环节二 解读与分析电商企业的内部控制 ………………………………… 70
典型工作环节三 电商企业财务制度制定 …………………………………………… 75
学有所思 ………………………………………………………………………………… 80
学习型工作任务二 认知电商企业主要经济业务的账务处理 ………………………… 80
典型工作环节 日常经济业务的账务处理 …………………………………………… 82
学有所思 ………………………………………………………………………………… 87
学习型工作任务三 学会典型模式的账务处理 ………………………………………… 87
典型工作环节一 B2C模式的核算特点与账务处理 ………………………………… 87
典型工作环节二 B2B模式的核算特点与账务处理 ………………………………… 89
典型工作环节三 O2O模式的核算特点与账务处理 ………………………………… 89
学有所思 ………………………………………………………………………………… 90
学习型工作任务四 学会特殊销售业务账务处理 ……………………………………… 91
典型工作环节一 电商促销———优惠券的账务处理 ………………………………… 91
典型工作环节二 电商促销———红包与赠送的账务处理 …………………………… 91
典型工作环节三 电商促销———试用商品的账务处理 ……………………………… 93
典型工作环节四 电商促销———积分的账务处理 …………………………………… 93
典型工作环节五 电商团购的账务处理 ……………………………………………… 94
学有所思 ………………………………………………………………………………… 96
学习型工作任务五 认知电商企业采购成本和其他成本 ……………………………… 96
典型工作环节一 电商企业采购成本账务处理……………………………………… 100
典型工作环节二 电商企业其他成本的账务处理…………………………………… 102
学有所思………………………………………………………………………………… 103
学习型工作任务六 学会进行经营成果的核算和分配………………………………… 104
典型工作环节一 利润的核算………………………………………………………… 104
典型工作环节二 公司的利润分配…………………………………………………… 105
学有所思………………………………………………………………………………… 107
技能训练 电商企业运营过程会计处理训练………………………………………… 107
小结……………………………………………………………………………………… 108
项目四 企业纳税申报 ……………………………………………………………………… 109
学习型工作任务一 认知税种和发票…………………………………………………… 112
典型工作环节一 认知税种…………………………………………………………… 112
典型工作环节二 认知发票申领和填制……………………………………………… 115
学有所思………………………………………………………………………………… 121
学习型工作任务二 增值税纳税申报实务……………………………………………… 121
典型工作环节一 解读增值税法规…………………………………………………… 122
典型工作环节二 增值税应纳税额的计算及增值税税收优惠……………………… 125
典型工作环节三 增值税专用发票使用与管理……………………………………… 128
典型工作环节四 增值税纳税申报…………………………………………………… 132
典型工作环节五 电商企业经营中常见增值税问题处理…………………………… 137
学有所思………………………………………………………………………………… 139
学习型工作任务三 企业所得税纳税申报实务………………………………………… 139
典型工作环节一 解读企业所得税法规……………………………………………… 139
典型工作环节二 确定企业所得税应纳税所得额…………………………………… 142
典型工作环节三 企业所得税应纳税额的计算及企业所得税税收优惠…………… 148
典型工作环节四 企业所得税纳税申报……………………………………………… 151
典型工作环节五 电商企业企业所得税常见问题处理……………………………… 156
学有所思………………………………………………………………………………… 158
学习型工作任务四 个人所得税纳税申报实务………………………………………… 158
典型工作环节一 解读个人所得税法规……………………………………………… 160
典型工作环节二 个人所得税的计算………………………………………………… 163
典型工作环节三 个人所得税纳税申报……………………………………………… 168
典型工作环节四 电商企业个人所得税常见问题处理……………………………… 171
学有所思………………………………………………………………………………… 174
技能训练 电商企业增值税纳税申报和企业所得税汇算清缴模拟训练…………… 174
小结……………………………………………………………………………………… 181
项目五 财务报表阅读与分析 ……………………………………………………………… 182
学习型工作任务一 认识财务报表……………………………………………………… 183
典型工作环节一 财务报表的含义和种类…………………………………………… 183
典型工作环节二 财务报表的作用…………………………………………………… 185
学有所思………………………………………………………………………………… 185
学习型工作任务二 阅读与分析资产负债表…………………………………………… 185
典型工作环节一 资产负债表概述…………………………………………………… 185
典型工作环节二 资产负债表分析…………………………………………………… 188
学有所思………………………………………………………………………………… 201
学习型工作任务三 利润表的阅读与分析……………………………………………… 201
典型工作环节一 利润表概述………………………………………………………… 201
典型工作环节二 利润表分析………………………………………………………… 203
学有所思………………………………………………………………………………… 210
学习型工作任务四 阅读与分析财务报告……………………………………………… 210
典型工作环节一 企业分项能力分析………………………………………………… 210
典型工作环节二 企业综合能力分析………………………………………………… 224
学有所思………………………………………………………………………………… 227
技能训练 电商企业报表阅读与分析………………………………………………… 227
小结……………………………………………………………………………………… 235
项目六 资金管理认知 ……………………………………………………………………… 236
学习型工作任务一 认知权益资金与企业上市………………………………………… 238
典型工作环节一 权益的含义和分类………………………………………………… 238
典型工作环节二 认知企业上市……………………………………………………… 239
典型工作环节三 筹集权益资金的方式……………………………………………… 244
典型工作环节四 股利政策与股权激励……………………………………………… 258
学有所思………………………………………………………………………………… 263
学习型工作任务二 债务资金的认知与决策…………………………………………… 263
典型工作环节一 债务资金的含义及分类…………………………………………… 263
典型工作环节二 筹集债务资金的方式……………………………………………… 265
典型工作环节三 资本结构决策……………………………………………………… 281
学有所思………………………………………………………………………………… 284
技能训练 电商企业债务资金筹集案例分析………………………………………… 284
小结……………………………………………………………………………………… 285
参考文献 ……………………………………………………………………………………… 286

       姬海莉，毕业于郑州大学，硕士，教授、高级会计师、注册高级咨询师。曾任企业财务经理，现为河南工业职业技术学院经管学院教师、专业带头人。主要研究领域有企业管理、会计。河南省职教专家，河南省综合评标库专家，南阳市学术技术带头人，参与政府对企业的审计及项目评审，尤其是对准上市企业的辅导，取得了很好的效果。曾主持多项省级课题，并都已结题，且多项课题成果获得了奖项。

       李峰，MBA，副教授，现为河南工业职业技术学院经管学院教师，从事在会计、财务管理、投资理财教学工作16年，具有丰富的理论知识和技能经验。五年内，公开发表论文11篇，EI源刊一篇，人大复印资料一篇，北大核心期刊三篇，其他CN期刊六篇。主参编教材四部，其中《财务会计实务》被评为河南省十二五规划教材、校企合作项目化教改教材，《会计电算化》获河南省教育厅信息技术教育优秀成果二等奖。参与完成省科技厅项目五个。2018年，参与“高职教育因材施教、分类培养案例读本”口袋书获得省社会成果特等奖，论文荣获南阳市社会科学优秀成果三等奖。

本书适合作为高等职业教育电子商务、市场营销、跨境电子商务、网络营销与直播电商等非会计类经管专业教材,也可供电商企业经营者、电商平台经营者学习参考,还可作为电商培训用书。