本书紧密结合我国社会主义市场经济改革与发展实际,严格按照《中华人民共和国增值税暂行 条例》等税收法律、法规的规定进行知识介绍。 全书共分财税基础知识和模拟实训两部分,涉及增值税、企业所得税、消费税、个人所得税等常见税种,详细介绍了每个税种的征税范围、税率以及应纳税 额的计算等内容,并结合实训软件模拟相关税种的纳税申报操作,有利于培养学生的学习能力、实践能力和创新能力。

       财税模拟实训是会计、财务管理及其他相关专业的一门重要的专业课程,它 是一门理论知识与实践技能相结合的系统化课程。 从目前来看,较少学校开设 “财税模拟实训”课程,以培养学生涉税业务处理能力为目的的教材也不多,再加 之税收法规政策变动非常大,税收申报的主要形式也向电子申报转变,以前的教 材已经无法适应现在的需要。 为提供一套符合现行税收法规制度的纳税申报实 训教材,因此策划组织了本书。 
       本书以武汉浙科友通软件有限公司开发的税务综合实训平台为依托,利用 系统案例中提供的业务数据和纳税申报表格为学生提供了一个全真的纳税模拟 空间。 通过模拟实务演练,可以促进学生将所学的税法与会计专业知识有机地 结合起来,可以培养学生对增值税、消费税、个人所得税、企业所得税等税种的税 额计算能力,可以锻炼学生对各个税种的纳税申报主表及附表的填列能力,进而 达到对所学理论知识的充分理解和运用,又培养了学生的实际操作能力和综合 能力。
       本书由呙勇、李娟任主编,李稳杰、余毅任副主编,叶小芬参与编写。 具体分 工如下:呙勇编写第一、二章及实训一至实训五,李娟、李稳杰编写第三、四章及 实训六,余毅、叶小芬编写实训七及实训八。 全书 由呙勇修改统稿定稿。 在本书的编写过程中,得到了武汉浙科友通软件有限公司刘善国、何西敏、黄昊的大力支持,在此表示衷心感谢! 
       虽然编者在编写过程中进行了不懈的探索和努力,但由于时间仓促,加之水 平有限,书中难免存在不足和疏漏之处,恳请各位读者、专家批评指正。 
     编 者 

2022 年 3 月

第一部分 财税基础知识

第一章 增值税概述  1

第一节 征税范围与纳税义务人  1

一、征税范围 1 

二、征税范围的一般规定 1 

第二节 税率与征收率  5

一、增值税税率 5 

二、增值税征收率 7 

三、兼营行为的税率选择 9

第三节 增值税的计税方法  9

一、一般计税方法 9 

二、简易计税方法 10 

三、扣缴计税方法  11

第四节 征收管理 11

一、纳税义务发生时间 11 

二、纳税期限 12

三、纳税地点  13

小结 14

思考与巩固 14

 

第二章 企业所得税概述 15

第一节 纳税义务人、征税对象与税率  15

一、纳税义务人 15 

二、征税对象 16 

三、税率  16

第二节 应纳税所得额 16

一、收入总额 17 

二、不征税收入和免税收入 20 

三、税前扣除原则和范围  23

四、不得扣除的项目  31

五、亏损弥补  31

第三节 税收优惠 32

一、免征与减征优惠 32 

二、高新技术企业优惠 34 

三、技术先进型服务企业优惠  35

四、小型微利企业优惠  36

五、加计扣除优惠  37

六、创投企业优惠  40

七、加速折旧优惠  40

八、减计收入优惠  42

九、税额抵免优惠  42

十、民族自治地方的优惠  42

十一、非居民企业优惠  43

第四节 应纳税额的计算 43

一、居民企业应纳税额的计算 43

二、居民企业核定征收应纳税额的计算 44 

三、非居民企业应纳税额的计算  46

四、非居民企业所得税核定征收办法  47

第五节 征收管理 47

一、纳税地点 47 

二、纳税期限 48 

三、纳税申报  48

四、源泉扣缴  48

五、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理  49

小结 51

思考与巩固 51

 

第三章 消费税概述 52

第一节 纳税义务人与税目、税率  52

一、纳税义务人 52 

二、税目 52 

三、税率  57

第二节 计税依据 58

一、从价计征 58 

二、从量计征 59 

三、从价从量复合计征  60

第三节 应纳税额的计算 60

一、生产销售环节应纳消费税的计算 60 

二、委托加工环节应税消费品应纳税额的计算 62 

三、已纳消费税扣除的计算  63

第四节 征收管理 64

一、征税环节 64 

二、纳税义务发生时间 65 

三、纳税期限  66

四、纳税地点  66

小结 67

思考与巩固 67

 

第四章 个人所得税法概述 68

第一节 纳税义务人与征税范围 68

一、纳税义务人 68 

二、征税范围 69

 三、所得来源地的确定  73

第二节 税率与应纳税所得额的确定 74

一、税率 74 

二、应纳税所得额的规定 75 

第三节 税收优惠 80

一、免征个人所得税的优惠 80 

二、减征个人所得税的优惠 82  第

四节 征收管理 83

小结 86

思考与巩固 86

 

第二部分 模 拟 实 训

实训一 登录实训系统 87

小结 92

思考与拓展 92

实训二 发票填开 93

小结 99

思考与拓展 99

实训三 增值税发票勾选确认  100

小结  102

思考与拓展  102

实训四 增值税一般纳税人申报  103

小结  111

思考与拓展  111

实训五 增值税小规模纳税人申报  112

小结  116

思考与拓展  116

实训六 企业所得税申报  117

小结  123

思考与拓展  123

实训七 消费税申报系统  124

小结  128

思考与拓展  128

实训八 个人所得税申报与缴纳  129

小结  134

思考与拓展  134

呙勇，硕士，现任教于武昌首义学院经济管理学院。主授课程包括税法、财务管理学、管理会计学，财税模拟实训等。

李娟，管理学硕士。现任教于武昌首义学院经济管理学院，双师型教师，主授课程包括财管管理、税务实训、财务分析实训等。

本书定位符合应用型本科人才培养目标及与之相适应的教学特色，结构清晰，具有较强的实用性。