税收是我国财政收入的重要支柱，又是国家宏观调控的重要经济杠杆。中国税制是研究我国现行税制理论与税收实务的应用型学科，随着我国社会主义经济体制改革的不断深化和完善，税收制度发生了较大的变化，现有税制教材难以适应专业教学的要求。为此，我们组织山东科技大学泰山科技学院财税教研室长期从事税收教学和社会培训的教师，共同编写了这本教材。本教材的特色如下：

1．整合了税收制度改革的最新内容，包括资源税、车船税、关税和个人所得税的改革，以及每个税种的细节变化，把最新税收法规的要点提炼到本教材中。

2．强化了应用性、实践性和可操作性，精选60多个实例解析税收政策的重点和难点，内容上突破了传统教材重理论、轻实务的局限。

3．坚持力求简化、通俗易懂的原则，内容紧凑精炼，章节编排合理，实务分析深入浅出，旨在帮助读者在较短的时间内掌握现行税收政策的主要内容。

    4．本教材以税制理论、税收实务为主要内容，既可以作为高等院校财政、税收、会计等财经类专业学生学习“中国税制”课程的教材，又可作为财税、会计、审计、金融等经济管理部门干部培训与自学考试用书。

5.与精品课程网站配套使用，与之配套的电子课件、讲稿、教案、教材习题答案、练习题、试题库、模拟实训同时推出，详情请登录山东科技大学泰安校区精品课程网站－中国税制(http：／／taxp.sdust. edu cn)。



        本教材由山东科技大学泰安校区经济管理系财税教研室全体教师共同编写，由董汉彬、齐代民担任主编，韩祥国任副主编。具体分工如下：第1、3、5章由山东科技大学董汉彬编写；第4、7、9章由山东科技大学齐代民编写；第6、8章由山东科技大学韩祥国编写；第10、11章由山东科技大学的王充泉编写；第2、12章由山东科技大学李志勇编写。



        由于编者水平有限，加上时间仓促，难免存在错误和不足之处，恳请读者批评指正。

                                            编  者

第1章 税制概论

1.1 税收一般知识

1.2 税收法律关系

1.3 税收制度及构成要素

1.4 税制原则

第2章  增值税

2.1 增值税概述

2.2 增值税的基本税制内容

2.3 增值税的计算

2.4 增值税的征收管理

2.5 增值税的出口退税

第3章  消费税

2.1 消费税概述

3.2 消费税的基本税制内容

3.3 消费税的计算

3.4 消费税的征收管理

第4章营业税

4.1 营业税概述

4.2 营业税的基本税制内容

4.3 营业税的税收优惠

4.4 营业税的计算

4.5 营业税的征收管理

第5章 城市维护建设税和教育费附加

5.1 城市维护建设税

5.2 教育费附加

第6章 企业所得税

6.1 企业所得税概述

6.2 企业所得税的基本税制内容

6.3 企业所得税的税收优惠政策

6.4 企业所得税应纳税所得额的确认

6.5 资产的税务处理

6.6 企业所得税的计算

6.7 企业所得税的征收管理

第7章 个人所得税

7.1 个人所得税概述

7.2 个人所得税的基本税制内容

7.3 个人所得税的计算

7.4 个人所得税特别项目应纳税额的计算

7.5 个人所得税的征收管理

第8章 资源与土地税

8.1 资源税

8.2 土地使用税

8.3 耕地占用税

8.4 土地增值税

第9章 财产税

9.1 房产税

9.2 车船税

9.3 契税

第10章 行为目的税

10.1印花税

10.2车辆购置税

10.3烟叶税

第11章 关税与船舶吨税

11.1 关税概述

11.2 关税的基本税制内容

11.3 关税的计算

11.4 关税的征收管理和保税制度

11.5 船舶吨税

第12章 税收征收管理

12.1 税务管理

12.2 税款征收与税务检查

12.3 税收法律责任